摘要：
关联企业之间提供有偿借款，即使提供借款方开具了专票，借款方也不得抵扣进项，因为根据规定，购进的贷款服务餐饮服务居民日常服务以及娱乐服务取得的进项税不得从销项税额中扣除借款方提供的利... 关联企业之间提供有偿借款，即使提供借款方开具了专票，借款方也不得抵扣进项，因为根据规定，购进的贷款服务餐饮服务居民日常服务以及娱乐服务取得的进项税不得从销项税额中扣除借款方提供的利息支出，需要满足两个条件才可以在企业所得税前扣除，一是借款总额不超过法律规定的债资比例限额，金融企业债。
答关联企业之间无偿借款是可以豁免债务的因为关联企业之间的无偿借款属于企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为，可以享受免征增值税优惠，豁免债务的。
关联企业间无偿借款主要存在以下两大税务风险一种是关联企业间无偿借款面临按照金融保险业补交的营业税企业所得税的风险营业税细则财政部国家税务总局令2008年第52号第三条规定，条例第一条所称提供条例规定的劳务转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务有偿转让无形。
2涉税分析 根据以上关联企业间无偿借款的涉税分析可知，某企业将自有的闲置资金300万元暂借给另一家企业，时间为6个月，协议规定不用支付利息，另一家企业到期按协议还给企业300万元，如果该两家企业没有关联关系，则不需要补营业税如果有关联关系，则应该按同期银行利息或其他方法计算利息收入并缴纳营。
联企业间出现无偿借贷，警惕税务风险 企业之间相互拆借资金，能够有效解决企业短期资金缺口，提升资金使用效率，成为常见融资方式但需注意，关联企业间无偿借贷涉及增值税与企业所得税，不当处理可能引发税务风险融资难融资贵影响企业发展政府工作报告提出优化融资配套措施，满足中小微企业融资需求。
关联公司之间借款一般是合法的，关联公司之间为生产经营需要订立的民间借贷合同，当事人主张民间借贷合同有效的，人民法院应予支持但是以下情形借款合同无效一套取金融机构信贷资金又高利转贷给借款人，且借款人事先知道或者应当知道的二以向其他企业借贷或者向本单位职工集资取得的资金又转贷。
公司之间或个人与公司之间发生的无偿借款，若没有取得货币货物或者其他经济利息，无利息收入体现，因此不涉及企业所得税问题二关联企业之间无偿借款 中华人民共和国税收征收管理法第三十六条规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产经营的机构场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照。
法律主观企业之前借款是需要交税的，如果关联企业间资金借贷，融通资金约定利率低于金融机构同期同类贷款利率，税务机关有权按照金融机构同期同类贷款利率核定其利息收入并要求其缴纳相应所得税法律客观最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定第一条本规定所称的民间借贷，是指自然人。
企业间为生产经营需要的无偿资金拆借，在合法条件下并非非法，但税务处理存在差异以下是关于关联企业无偿拆借资金的税务处理首先，增值税方面，虽然营改增后单位间的无偿服务被视为视同销售，但在一定时期内20192023，集团内单位间的无偿借贷免征增值税对于非集团母子公司间的无偿借贷，税收。
若未遵循这一原则，减少应纳税收入或所得额，则税务机关有权进行合理调整正确的做法是，应按独立企业间的业务往来收取利息并缴纳营业税和企业所得税在关联公司之间提供大额无息借款时，首要涉税风险在于违反独立交易原则税务机关会认为这种行为旨在减少应纳税收入或所得额，从而导致税基被不当缩小。
实务建议方面，案例1中A贸易公司的利息支出应调增所得税，案例2中B集团公司的资金在股东会决议前视为借款，利息也应调增对于决议后的资金转投资，由于存在法律和实际经营的疑点，即便转为投资，利息支出仍应视为资本性支出，资本化后计入长期股权投资成本，不能直接税前列支总之，关联企业间的无偿占用。
企业间的无偿借款是否需缴税在实务操作中，实质重于形式原则往往起到关键作用首先，企业间的无偿借款通常不涉及收入，因此增值税通常不适用然而，若此类借款明显为关联企业避税之用，税务机关可能对此进行调整，涉及企业所得税及附加税的征收其次，法人向所属企业借款，且借款合同未约定利息的情况。
关联企业之间的借款，如果是借入款项账务处理是，借银行存款等科目，贷其他应付款某某单位关联企业之间的借款，如果是借出款项账务处理是，借其他应收款某某单位，贷银行存款等科目。
印花税根据印花税法附件规定，企业间借款合同可能需要缴纳印花税，具体税率为借款金额的万分之五附加税包括城建税教育费附加地方教育附加，通常与缴纳的增值税挂钩如果增值税免征，那么相应的附加税也无需缴纳对于企业集团内部的无息借款，如果借款双方是关联方，通常情况下，增值税可能被减免。
要收取利息企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产经营的机构场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整纳税人与其关联企业之间的业务。
企业资金拆借是指在市场经济活动中，某一企业或一些企业将自己暂时闲置的资金按照一定的价格让渡给其它企业使用的行为企业资金拆借作为企业间的一种资金互助形式，是企业解决短期资金急需的一个有效途径并不是所有企业和企业资金都能参加拆借，参加拆借活动的企业和资金必须具备一定条件及符合相关程序。
