摘要：
1、在企业所得税上，按照财税2009121号文以及国税函20092号文的规定，只要符合独立交易原则，或者未造成境内关联方间的税收流失，也不要进行纳税调整纳税人需要关注的是，企业将闲... 1、在企业所得税上，按照财税2009121号文以及国税函20092号文的规定，只要符合独立交易原则，或者未造成境内关联方间的税收流失，也不要进行纳税调整纳税人需要关注的是，企业将闲置资金借给另一家企业使用，约定企业不收利息，但另一家企业以低于市场价格向其提供其他劳务或商品的行为，不能视为。
2、法律主观一关联企业间借款利息费用的税务处理1企业向股东或与其他有关联关系的自然人借款的借款数量不能超过其在企业的投资额的2倍2应签定借款合同，并取得税务局代扣的利息票据企业向无关联的自然人借款同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
3、无息借款不计算利息，也没有增值税 一企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据中华人民共和国企业所得税法以下简称税法 第四十六条及财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知财税1号规定的条件，计算企业所得。
4、首先，增值税方面，对于非金融类关联企业之间的资金无息拆借，2023年12月31日之前，免征增值税若拆借为有息拆借，则需视同提供贷款，拆出企业收取的利息需缴纳增值税这些规定旨在防范税务风险并确保税收政策的一致性其次，企业所得税方面，拆借资金应遵循“独立交易原则”若不符合该原则，税务机关。
5、税务机关有权核定征税根据中华人民共和国企业所得税法第六章 1第四十一条规定企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整企业与其关联方共同开发受让无形资产，或者共同提供接受劳务发生的成本，在计算应。
6、可以企业之间可以签订无息借款合同借款合同的主体可以是自然人法人其他组织只要借款合同是依法订立的，不违背当事人真实的意思表示的，企业之间是可以通过借款合同进行资金融通的通常情况下，无息借款反应的是关联企业关系如果两家企业都是境内居民企业，且两家企业的所得税率相同，税务局基本。
7、1可以通常情况下，无息借款反应的是关联企业关系如果两家企业都是境内居民企业，且两家企业的所得税率相同，税务局基本不管因为按照税务总局的文件，调增借出方利息收入的话，允许同时调增借入方的费用扣除，因此一般不会瞎折腾2借入方账务处理借 银行存款 贷 其他应付款 3不需要缴纳印花税。
8、企业之间的无息借款合同通常不涉及印花税的缴纳，因为印花税仅针对印花税暂行条例中列举的事项，而该条例只包括企业与银行等金融机构的借款合同，一般企业之间的借款合同不需要贴花在账务处理方面，借入方应当将借款记录为银行存款的增加和“其他应付款”的增加借出方则无需特别处理在实际操作中。
9、其次，关联企业直接的借款利息需要符合特定条件才能在税前扣除企业所得税法实施条例第三十八条第二项企业在生产经营活动中发生的非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除再次，关联企业之间无息借款需要视同销售缴纳增值税关于全面。
10、二关联企业直接的借款利息需要符合特定条件才能在税前扣除企业所得税法实施条例第三十八条第二项企业在生产经营活动中发生的非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除三关联企业之间无息借款需要视同销售缴纳增值税关于全面推开。
、然而，在营业税时代，企业集团内单位之间无偿借贷资金是否需要征收营业税，曾存在争议支持征税一方依据税收征管法实施细则第五十四条，对关联企业间无偿资金借贷进行了营业税的特别纳税调整在2012年前的国家税务总局局长在线税收访谈中，明确指出关联企业之间无息借款，若贷款方未收取任何经济利益形式的。
12、正确的做法是，应按独立企业间的业务往来收取利息并缴纳营业税和企业所得税在关联公司之间提供大额无息借款时，首要涉税风险在于违反独立交易原则税务机关会认为这种行为旨在减少应纳税收入或所得额，从而导致税基被不当缩小因此，企业需要确保借款合同中明确体现了非利息性质的资金转移，以避免被认定为。
13、公司与公司之间可以无息借款，不需要交什么税，如果支付利息的话，收利息方要交增值税，以及增值税附加税，企业所得税公司可以向个人无息借款。
14、其次，企业应准确理解“企业集团内单位”定义，以享受无息借贷免征增值税的优惠政策关联企业需确保符合这个定义，如通过市场监管部门的公示，以避免补缴税款同时，对于集团间的资金拆借，应确保符合税法规定的视同销售原则，以防止被认定为偷税在关联企业间的资金拆借中，税务机关可能从不同角度进行调整。
15、接下来，我们转向企业间往来款的讨论，特别是与非关联企业间的无息借款此类交易在税务角度被视为借贷行为，出借方需按照市面借贷利息收入标准交纳所得税和增值税为避免税务风险，建议签订借款协议，明确协定利率及还款时间，以实现利息收入的合理延后如果本金无法收回，出借方应考虑债务重组，以此处理。
16、如果这个人跟企业有关联关系，那么按照财税2008年121号文件处理，视情况决定是不是在税前扣除国家税务总局日前下发的关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知指出，对企业及其他组织向个人借款并支付利息的，应通过核查相关企业所得税前扣除凭证等方式，督导企业或有关组织依法扣缴个人所得税。
17、你说的应付未付款项都要做调增，主要是指相当于预提的提出而进费用而没有付给他人的，这样就影响了利润的，企业所得税就直接受到了影响，这些跨年是要调整的，你说的因资金紧张和他人借款是不用调整的。
18、所以，企业间相互拆借产生的利息应该开具发票企业间的借款利息，取得对方开具的发票，企业可以根据收到的发票的金额做如下会计分录进行处理，借财务费用，贷银行存款等企业间的无息借款是否需要缴纳税款需要区分关联方之间的关系如果是普通关联企业之间的无息借款，则需要照章纳税所谓普通的关联。
